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主任、副主任、秘書長、各位委員：

　　受運(yùn)城市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2023年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。

　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，市審計(jì)局組織對2023年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2023年，全市各級各部門堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大和二十屆二中全會(huì)精神，深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記對山西工作的重要講話重要指示，特別是考察運(yùn)城重要指示精神，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，認(rèn)真執(zhí)行市五屆人大三次會(huì)議有關(guān)決議，完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念，著力推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，全年主要目標(biāo)任務(wù)基本完成，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)平穩(wěn)運(yùn)行。

　　——認(rèn)真落實(shí)積極財(cái)政政策，助推經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增量。嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)退稅減稅降費(fèi)政策，集中釋放政策紅利，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。爭取政策資金支持，取得均衡性轉(zhuǎn)移支付115.6億元、政府債券資金58.6億元。發(fā)揮財(cái)政政策逆周期調(diào)節(jié)作用，加大產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、項(xiàng)目建設(shè)、鄉(xiāng)村振興、民生改善等方面支出，一般公共預(yù)算支出519.2億元，保持較快增長。

　　——堅(jiān)持?；径档拙€，持續(xù)增進(jìn)民生福祉。堅(jiān)持“三保”優(yōu)先，切實(shí)兜牢“三保”底線，安排預(yù)算資金200億元保障基本民生、工資發(fā)放和機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)。投入87.5億元支持社會(huì)保障和就業(yè)，弱勢群體生活保障標(biāo)準(zhǔn)不斷提升。投入84.6億元持續(xù)提升教育質(zhì)量，推進(jìn)義務(wù)教育優(yōu)質(zhì)均衡發(fā)展。投入61.3億元支持市中心醫(yī)院二期工程建設(shè)、市中醫(yī)特色重點(diǎn)醫(yī)院和市人民醫(yī)院項(xiàng)目籌建，提升醫(yī)療服務(wù)品質(zhì)。

　　——積極增收節(jié)支保障重點(diǎn)，有效支撐高質(zhì)量發(fā)展。積極挖潛增收，拉動(dòng)財(cái)政收入增長，持續(xù)壓減非急需、非剛性支出，保障黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展。投入資金13.9億元，推進(jìn)解州關(guān)帝廟、芮城永樂宮等文物保護(hù)以及博物館提升改造、陳列布展。投入資金5.9億元，支持“一泓清水入黃河”項(xiàng)目。安排專項(xiàng)資金6500萬元維護(hù)鹽湖基礎(chǔ)設(shè)施和生態(tài)補(bǔ)水。下達(dá)“三農(nóng)”資金74.3億元，支持鞏固銜接、美麗鄉(xiāng)村建設(shè)。

　　——持續(xù)深化管理改革，不斷提升財(cái)政治理和服務(wù)效能。預(yù)算管理一體化系統(tǒng)與政府采購信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)，提升政采效率。完善了國有資本經(jīng)營收益收取辦法，規(guī)范了收益收取工作。進(jìn)一步完善績效指標(biāo)體系建設(shè)，優(yōu)化績效監(jiān)控方式，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度及績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。強(qiáng)化政府隱性債務(wù)管理，堅(jiān)決遏制隱性債務(wù)增量，有序化解存量，確保全市政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。

　　——強(qiáng)化審計(jì)整改落實(shí)，以審促治取得實(shí)效。加強(qiáng)審計(jì)整改組織領(lǐng)導(dǎo)，健全了審計(jì)查出問題整改長效機(jī)制。完善與市人大常委會(huì)、巡視巡察、主管部門等聯(lián)動(dòng)整改督查機(jī)制，審計(jì)整改更加權(quán)威高效。至2024年5月末，去年報(bào)告的問題已基本整改到位，整改問題金額8.97億元，完善制度措施57項(xiàng)。

　　一、市本級財(cái)政管理審計(jì)情況

　　審計(jì)了市財(cái)政局具體組織實(shí)施的市本級預(yù)算執(zhí)行、決算草案編制和對縣級財(cái)政監(jiān)管等3方面情況。2023年市本級一般公共預(yù)算收入總量105.39億元，支出總量102.21億元；政府性基金收入總量19.35億元，支出總量16.71億元；國有資本經(jīng)營收入總量0.55億元，支出0.01億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金收入總量72.63億元，支出60.37億元。

　　從審計(jì)情況看，市財(cái)政局認(rèn)真執(zhí)行市人大批準(zhǔn)的預(yù)算，不斷深化財(cái)政改革，積極防范化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政資金使用績效，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　?。ㄒ唬┴?cái)政資源統(tǒng)籌力度有待加強(qiáng)?？紤]經(jīng)濟(jì)運(yùn)行因素不足，編制的政府性基金預(yù)算收入與完成數(shù)相差18.51億元；房地產(chǎn)企業(yè)自有資金不足，未及時(shí)收回1家房地產(chǎn)企業(yè)國有土地使用權(quán)出讓價(jià)款1.94億元；以前年度結(jié)余的國有資源、行政性收入1.5億元未納入預(yù)算；待結(jié)算款項(xiàng)1.26億元未及時(shí)結(jié)算入庫；收回的存量資金2850萬元未統(tǒng)籌盤活；暫付款3.05億元未及時(shí)厘清收回；部門單位銀行賬戶結(jié)余資金1.81億元未及時(shí)消化；未落實(shí)在部門和單位預(yù)算中如實(shí)反映所屬單位事業(yè)收入、經(jīng)營性收入等非財(cái)政撥款收入規(guī)定。

　?。ǘ╊A(yù)算支出功能未充分發(fā)揮。中央、省下達(dá)的“一泓清水入黃河”4個(gè)項(xiàng)目資金4849.23萬元、省下達(dá)的重點(diǎn)領(lǐng)域改革資金6個(gè)項(xiàng)目3367萬元，未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)分配下達(dá)；截至2023年底，尚有3.05億元專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金結(jié)存在市財(cái)政；因項(xiàng)目不成熟等原因，安排的52個(gè)項(xiàng)目、1.85億元預(yù)算未形成有效支出；因前期調(diào)研論證不充分，下達(dá)絳縣的鄉(xiāng)村振興6個(gè)項(xiàng)目837萬元閑置于項(xiàng)目實(shí)施單位，未發(fā)揮效益。

　?。ㄈ┛冃Ч芾砗蜎Q算草案編制水平仍需提升。26個(gè)項(xiàng)目事前績效評估無評分、無評級結(jié)果，16個(gè)項(xiàng)目重點(diǎn)績效評價(jià)結(jié)果未公開，2個(gè)重點(diǎn)績效評價(jià)項(xiàng)目評價(jià)結(jié)果整改未到位。市本級決算草案編制的股權(quán)投資不夠精準(zhǔn)，重復(fù)登記股權(quán)投資2.32億元，少登記股權(quán)投資7142萬元。

　?。ㄋ模┲行∑髽I(yè)融資擔(dān)保資金管理需進(jìn)一步加強(qiáng)。一是政策執(zhí)行不到位。超標(biāo)準(zhǔn)收取擔(dān)保費(fèi)173.3萬元；未實(shí)現(xiàn)逐步減少、取消反擔(dān)保要求。二是經(jīng)營管理不達(dá)要求。擔(dān)保業(yè)務(wù)放大倍數(shù)未完成市政府要求的達(dá)到3.5倍目標(biāo)；未對“總對總”業(yè)務(wù)擔(dān)保期間相關(guān)信息進(jìn)行核實(shí)。三是風(fēng)險(xiǎn)防控不規(guī)范。將不符合約定條件的擔(dān)保業(yè)務(wù)納入“三農(nóng)振興貸”范圍；墊付的代償資金140.32萬元未及時(shí)收回。

　?。ㄎ澹┛h級財(cái)政管理不夠嚴(yán)格。對2個(gè)縣級市財(cái)政收支、2個(gè)縣縣長經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)財(cái)政管理中存在的3方面問題：一是違規(guī)組織財(cái)政收入。2個(gè)縣級市、1個(gè)縣應(yīng)征（繳）未征（繳）財(cái)政收入1.03億元；2個(gè)縣、1個(gè)縣級市虛增財(cái)政收入11.77億元。二是財(cái)政支出不真實(shí)。1個(gè)縣級市虛列財(cái)政支出5.3億元，使資金閑置長達(dá)3年半之久；2個(gè)縣級市的部門單位提前支付合同價(jià)款5324.67萬元。三是財(cái)政管理制度執(zhí)行不嚴(yán)格。1個(gè)縣級市未按規(guī)定期限分配下達(dá)轉(zhuǎn)移支付資金2.39億元；1個(gè)縣級市2.37億元財(cái)政暫付款未及時(shí)清理；1個(gè)縣級市、1個(gè)縣未及時(shí)確認(rèn)公共基礎(chǔ)設(shè)施3.74億元。

　　二、市級部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　重點(diǎn)審計(jì)了9個(gè)部門單位。審計(jì)結(jié)果表明，通過20多年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，部門單位本級預(yù)算執(zhí)行總體相對規(guī)范，今后一個(gè)時(shí)期預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的重點(diǎn)將向部門單位的所屬單位轉(zhuǎn)移。

　?。ㄒ唬╊A(yù)算收支管理不夠嚴(yán)格。1個(gè)單位未及時(shí)收繳罰沒款等財(cái)政資金17.42萬元；3個(gè)部門單位未及時(shí)上繳房租收入、退回款等財(cái)政收入1258.21萬元；1個(gè)單位未將事業(yè)收入4532.09萬元納入預(yù)算；5個(gè)部門單位改變資金用途154.58萬元；1個(gè)單位未按時(shí)分配專項(xiàng)資金3289.56萬元。

　?。ǘ┮婪ㄒ酪?guī)理財(cái)意識(shí)不強(qiáng)。1個(gè)部門單位多申請項(xiàng)目預(yù)算15.73萬元；4個(gè)部門單位資產(chǎn)處置未作賬務(wù)處理663.98萬元；3個(gè)部門單位10個(gè)項(xiàng)目預(yù)算1134.71萬元政府采購不合規(guī)；1個(gè)單位未及時(shí)清退不再符合保障條件公租房住戶38戶，2個(gè)公租房項(xiàng)目未及時(shí)進(jìn)行竣工決算，配套的基礎(chǔ)設(shè)施未登記資產(chǎn)臺(tái)賬。1個(gè)單位未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)公開部門決算信息。

　　（三）預(yù)算績效管理制度執(zhí)行不到位。1個(gè)單位未按規(guī)定制定績效管理“三個(gè)辦法”；3個(gè)部門單位未對14個(gè)項(xiàng)目開展績效自評，涉及資金8770.41萬元；1個(gè)部門單位3個(gè)項(xiàng)目年度績效目標(biāo)未完成，未在績效自評總結(jié)報(bào)告中作出說明并提出整改措施。3個(gè)部門單位3個(gè)項(xiàng)目未按時(shí)達(dá)到開工條件，導(dǎo)致1791.01萬元資金閑置，1個(gè)已建成項(xiàng)目20項(xiàng)資產(chǎn)未及時(shí)使用；1個(gè)單位3項(xiàng)預(yù)算250萬元，僅支出1.7萬元。

　　三、政府債券和省級專項(xiàng)資金審計(jì)（調(diào)查）情況

　　對政府債券資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。結(jié)合市級部門單位預(yù)算執(zhí)行，審計(jì)了基本建設(shè)、新動(dòng)能等省級專項(xiàng)資金。

　?。ㄒ唬┱畟Y金審計(jì)調(diào)查情況。調(diào)查了2020年至2022年山西省財(cái)政廳代運(yùn)城市發(fā)行的政府債券243.98億元，發(fā)現(xiàn)4個(gè)方面21類103個(gè)問題。一是政府債券項(xiàng)目儲(chǔ)備申報(bào)不實(shí)。1個(gè)單位使用已完工項(xiàng)目申報(bào)專項(xiàng)債券資金4100萬元；5個(gè)項(xiàng)目虛編融資收益平衡方案。二是政府債券資金使用不規(guī)范。4.15億元債券資金閑置，其中滯留國庫9001.61萬元，沉淀在項(xiàng)目單位3.25億元；7個(gè)項(xiàng)目超合同約定支付工程款6603.29萬元；7個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自調(diào)整使用債券資金3.64億元；5個(gè)項(xiàng)目違規(guī)使用專項(xiàng)債券資金用于經(jīng)常性支出、歸還墊付資金等940.39萬元；50個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定公開債券資金使用安排決算等信息；未按規(guī)定開展專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金重點(diǎn)績效評價(jià)。三是政府債券項(xiàng)目建設(shè)管理不到位。1個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定報(bào)批變更內(nèi)容。1個(gè)項(xiàng)目存在邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工問題，11個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定履行工期延期手續(xù)；9個(gè)項(xiàng)目多計(jì)算建設(shè)成本2747.09萬元，2個(gè)項(xiàng)目超前計(jì)量1666.56萬元；1個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定履行政府采購程序，擅自采購運(yùn)營維護(hù)服務(wù)；1個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自確定招標(biāo)方式；4個(gè)項(xiàng)目違規(guī)簽訂合同，其中，2個(gè)項(xiàng)目合同內(nèi)容與招標(biāo)文件不一致，1個(gè)項(xiàng)目合同違規(guī)約定由承包人墊資建設(shè)，1個(gè)項(xiàng)目超質(zhì)保金比例簽訂合同。四是政府債券資產(chǎn)管理和運(yùn)行效益不佳。6個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)驗(yàn)收（備案）投入使用；16個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算，3個(gè)項(xiàng)目未按要求辦理資產(chǎn)移交手續(xù)；13個(gè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，甚至出現(xiàn)停工狀態(tài)；7個(gè)已完工項(xiàng)目未投入使用，造成資產(chǎn)閑置；9個(gè)專項(xiàng)債券項(xiàng)目未實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益；1095.8萬元一般債券未發(fā)揮效益。

　　審計(jì)調(diào)查和整改過程中，市財(cái)政局和相關(guān)縣（市、區(qū)）已修訂完善相關(guān)制度和管理辦法8項(xiàng)，印發(fā)通知5個(gè)。滯留和沉淀資金已支出2.37億元；核減建設(shè)成本857.22萬元；已完成整改問題64個(gè)，39個(gè)問題仍在進(jìn)一步整改中。

　?。ǘ┦〖墝ｍ?xiàng)資金審計(jì)情況。組織對省下達(dá)我市25個(gè)項(xiàng)目1.45億元基本建設(shè)資金，19家企業(yè)21個(gè)項(xiàng)目2.82億元新動(dòng)能資金進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是項(xiàng)目管理不夠規(guī)范。6個(gè)項(xiàng)目在未辦理施工許可證等前期手續(xù)情況下擅自開工建設(shè)，5個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定辦理竣工驗(yàn)收備案便投入使用，未組織第三方機(jī)構(gòu)開展18個(gè)新項(xiàng)目完工評價(jià)。二是資金使用不合規(guī)。3個(gè)項(xiàng)目資金到位不及時(shí)，1個(gè)項(xiàng)目未按合同進(jìn)度付款，3個(gè)項(xiàng)目未按要求預(yù)留和返還工程質(zhì)保金。三是績效管理仍需提升。6個(gè)項(xiàng)目未開工或未按時(shí)完工，3個(gè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，11個(gè)項(xiàng)目建成投產(chǎn)后未達(dá)預(yù)期效益。

　　四、政府投資和重點(diǎn)民生事項(xiàng)審計(jì)情況

　?。ㄒ唬┱顿Y審計(jì)情況

　　以實(shí)現(xiàn)政府投資審計(jì)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”為抓手，持續(xù)探索“研究型”審計(jì)新路徑，不斷提高政府投資審計(jì)質(zhì)效。近年來，市審計(jì)局高質(zhì)量完成了市委市政府交辦的市民服務(wù)中心PPP項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)，鹽湖生態(tài)保護(hù)與開發(fā)中心移交實(shí)物資產(chǎn)評估審計(jì)等。審計(jì)中牢牢抓住建設(shè)單位造價(jià)控制的主體責(zé)任，實(shí)現(xiàn)審計(jì)一個(gè)項(xiàng)目、規(guī)范一個(gè)領(lǐng)域、提升一個(gè)行業(yè)。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由“被動(dòng)定”變?yōu)?ldquo;主動(dòng)審”，2023年8月至2024年5月底，審計(jì)了運(yùn)城機(jī)場航站區(qū)擴(kuò)建工程等3個(gè)項(xiàng)目竣工決算、體育公園工程結(jié)算和工農(nóng)街機(jī)場大道提升改造等3條道路工程結(jié)算。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是未按規(guī)定辦理項(xiàng)目建設(shè)手續(xù)，擅自開工。3個(gè)項(xiàng)目未辦理國有土地使用權(quán)證，5個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定及時(shí)辦理施工許可證等手續(xù)，5個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)審批改變概算或工程規(guī)劃。二是投資把控不嚴(yán)。7個(gè)項(xiàng)目多計(jì)工程造價(jià)4971.34萬元；1個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)重復(fù)招標(biāo)，多計(jì)待攤投資453.99萬元。三是項(xiàng)目管理不規(guī)范。5個(gè)項(xiàng)目存在未及時(shí)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算，竣工財(cái)務(wù)決算編制不實(shí)情況；3個(gè)項(xiàng)目存在未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收、未辦理質(zhì)量等級核驗(yàn)情況；3個(gè)項(xiàng)目存在未按規(guī)定期限簽訂合同、未按合同收取租金和收取預(yù)付款保函情況；1個(gè)項(xiàng)目未按批復(fù)籌集項(xiàng)目資金4104.11萬元，使用財(cái)政資金支付了項(xiàng)目支出。

　?。ǘ┲攸c(diǎn)民生事項(xiàng)審計(jì)情況

　　1. 市教育局和8所市管高中“一把手”經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。為深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于教育的重要論述精神，將教育作為重大民生工程和大事要事。對市教育局和8所市管高中進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是監(jiān)督管理不到位，引發(fā)社會(huì)問題。違規(guī)提高入學(xué)門檻，引發(fā)社會(huì)輿情；對校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)監(jiān)管不力，發(fā)生培訓(xùn)機(jī)構(gòu)“卷錢跑路”情況；監(jiān)管不嚴(yán)，導(dǎo)致6583名學(xué)生未通過招考平臺(tái)錄取，并違規(guī)獲取學(xué)籍等。二是政策執(zhí)行流于形式，該發(fā)放的資金不發(fā)，不該發(fā)的亂發(fā)。8所學(xué)校違規(guī)向非困難家庭學(xué)生發(fā)放助學(xué)金19.37萬元；7所學(xué)校違規(guī)減免教職工子女學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)105.55萬元，1所學(xué)校違規(guī)支付教職工子女書本費(fèi)8.57萬元；2所學(xué)校未按規(guī)定對符合條件的學(xué)生減免學(xué)費(fèi)3.76萬元；3所學(xué)校未按規(guī)定退還學(xué)生食堂餐卡餐費(fèi)，教輔款371.84萬元。三是項(xiàng)目建設(shè)管理混亂，隨意性較大。1所學(xué)校實(shí)施的18個(gè)項(xiàng)目在未經(jīng)投資主管部門審批情況下，僅以學(xué)校會(huì)議記錄為依據(jù)便擅自實(shí)施，其中3個(gè)項(xiàng)目投資額超300萬元；10個(gè)項(xiàng)目在未辦理施工許可證的情況下，擅自開工建設(shè)，涉及合同金額2408.87萬元；5個(gè)項(xiàng)目因設(shè)計(jì)不完善，臨時(shí)變更和增加建設(shè)內(nèi)容導(dǎo)致超預(yù)算56.33萬元；7個(gè)項(xiàng)目未按合同約定時(shí)間完工，期間停工也未履行停報(bào)批手續(xù)。四是管理缺位，決策越位。7所學(xué)校未按規(guī)定開齊開足部分學(xué)科課程；3所學(xué)校大額資金支出未經(jīng)過集體決策，涉及金額4358.98萬元；3所學(xué)校違規(guī)聘用臨時(shí)人員，并發(fā)放工資332.63萬元；1所學(xué)校未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自出租國有資產(chǎn)；3所學(xué)校綜合樓、教學(xué)樓和公寓樓等資產(chǎn)長期閑置，未發(fā)揮使用效益。五是財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。1所學(xué)校坐支租賃收入3.25萬元；1所學(xué)校非稅收入未上繳財(cái)政14.28萬元；3所學(xué)校執(zhí)行政府采購規(guī)定不嚴(yán)，存在部分項(xiàng)目未進(jìn)行政府采購、未執(zhí)行定點(diǎn)采購和未公開采購意向的問題；7所學(xué)校應(yīng)計(jì)未計(jì)固定資產(chǎn)2904.71萬元；4所學(xué)校往來款長期掛賬未清理；2所學(xué)校應(yīng)報(bào)廢未報(bào)廢固定資產(chǎn)1415.59萬元。

　　2. 全市鄉(xiāng)村e(cuò)鎮(zhèn)項(xiàng)目審計(jì)情況。培育鄉(xiāng)村e(cuò)鎮(zhèn)，是省委、省政府助推鄉(xiāng)村振興、培育壯大市場主體、建設(shè)市場主體集聚平臺(tái)載體的一項(xiàng)重要抓手。為進(jìn)一步推動(dòng)農(nóng)村電子商務(wù)高速發(fā)展，推動(dòng)電商企業(yè)集聚發(fā)展，組織對全市鄉(xiāng)村e(cuò)鎮(zhèn)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是政策落實(shí)不到位，管理不嚴(yán)格。4個(gè)縣（區(qū)）未落實(shí)獎(jiǎng)勵(lì)政策；4個(gè)縣（區(qū)）未針對鄉(xiāng)村e(cuò)鎮(zhèn)制定“放管服”專門政策、建立專門行政服務(wù)窗口、成立工作小組；1個(gè)縣未出臺(tái)土地資金人才等配套支持政策；1個(gè)縣未建立新媒體和傳統(tǒng)媒體宣傳渠道；2個(gè)市未開展電商企業(yè)金融服務(wù)；5個(gè)縣（區(qū)）日常監(jiān)管不到位；1個(gè)區(qū)未制定資產(chǎn)管理辦法，資產(chǎn)權(quán)屬不明確；1個(gè)縣未制定項(xiàng)目驗(yàn)收辦法，且項(xiàng)目未經(jīng)驗(yàn)收即交付使用；1個(gè)縣未按實(shí)施方案實(shí)施項(xiàng)目，無依據(jù)變更實(shí)施內(nèi)容。二是資金管理使用不到位。1個(gè)市財(cái)政資金損失浪費(fèi)39.95萬元；1個(gè)市違規(guī)預(yù)付工程款、超合同約定支付進(jìn)度款；1個(gè)縣資金使用不規(guī)范，多支付改造工程款5.18萬元；2個(gè)縣（市）政府承諾配套資金未到位；2個(gè)縣未按規(guī)定約定質(zhì)保金的繳納和預(yù)留；2個(gè)縣違規(guī)使用專項(xiàng)資金8.44萬元；3個(gè)縣監(jiān)理費(fèi)支付不規(guī)范；1個(gè)縣未履行申報(bào)程序資金直接撥付項(xiàng)目單位；1個(gè)區(qū)專項(xiàng)資金撥付不及時(shí)，滯留主管部門1200萬元。三是項(xiàng)目建設(shè)管理不到位。4個(gè)縣（市）未打造當(dāng)?shù)貐^(qū)域公用品牌；3個(gè)縣未完成小而美自主品牌創(chuàng)建任務(wù)；3個(gè)縣物流中心未能按時(shí)按標(biāo)準(zhǔn)建成；2個(gè)縣少引進(jìn)或培育電商龍頭企業(yè)；2個(gè)縣未設(shè)立電商研發(fā)機(jī)構(gòu)；1個(gè)縣少完成新增市場主體；4個(gè)縣（市）資產(chǎn)管理不規(guī)范；3個(gè)縣（市）鄉(xiāng)村e(cuò)鎮(zhèn)部分項(xiàng)目未能發(fā)揮應(yīng)有效益；2個(gè)縣未按規(guī)定辦理相關(guān)證件；1個(gè)市項(xiàng)目合同簽訂不規(guī)范；1個(gè)縣項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，資金未充分發(fā)揮效益；1個(gè)縣詢價(jià)程序不規(guī)范；1個(gè)縣建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理工程價(jià)款結(jié)算；5個(gè)縣（市）未及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目竣工決算。四是績效管理不到位，效益發(fā)揮不佳。1個(gè)市未制定明確、具體的項(xiàng)目績效考核目標(biāo)；1個(gè)市項(xiàng)目績效目標(biāo)設(shè)置不合理、監(jiān)控自評流于形式；1個(gè)縣部分績效目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)；2個(gè)縣（市）電商培訓(xùn)效果不佳；7個(gè)縣（市）網(wǎng)紅效應(yīng)發(fā)揮不強(qiáng)。

　　五、國有資產(chǎn)管理審計(jì)情況

　　按照市委《關(guān)于市人民政府向市人大常委會(huì)報(bào)告國有資產(chǎn)管理情況的意見》、市人大常委會(huì)《關(guān)于國有資產(chǎn)管理情況監(jiān)督工作的五年規(guī)劃（2023－2027）》，結(jié)合市級部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、自然資源資產(chǎn)（離任）審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)審計(jì)了國有企業(yè)、行政事業(yè)和自然資源資產(chǎn)等3類國有資產(chǎn)管理使用情況。

　?。ㄒ唬﹪衅髽I(yè)國有資產(chǎn)審計(jì)情況。為貫徹省市有關(guān)“國有企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)每年全覆蓋”的要求，市審計(jì)局積極進(jìn)行探索和嘗試。結(jié)合年度審計(jì)計(jì)劃，重點(diǎn)對市國資委監(jiān)管的11戶正常生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)主營業(yè)務(wù)和核心業(yè)務(wù)范圍，11戶市屬國有企業(yè)分為公益類和商業(yè)二類，其中公益類企業(yè)3戶，商業(yè)二類企業(yè)8戶。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是會(huì)計(jì)信息失真。1戶企業(yè)少計(jì)收入7574.91萬元；1戶企業(yè)成本控制不嚴(yán)，凈資產(chǎn)收益率小于資金成本率；1戶企業(yè)存貨不實(shí)517.29萬元；1戶企業(yè)接受的移交資產(chǎn)土地54.74畝、房產(chǎn)3845.24平方米未核實(shí)資產(chǎn)狀況、未辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)、未登記入賬。二是財(cái)務(wù)制度執(zhí)行不嚴(yán)。1戶企業(yè)違規(guī)出借賬戶；2戶企業(yè)擅自擴(kuò)大開支范圍7.11萬元；1戶企業(yè)對所屬3戶國有獨(dú)資子公司未按要求編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。三是資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)不強(qiáng)。1戶企業(yè)的2家子公司金融業(yè)務(wù)應(yīng)收款9135.17萬元未按期收回；1戶企業(yè)未及時(shí)收回營業(yè)收入3626.77萬元；1戶企業(yè)應(yīng)收賬款1569.37萬元未積極清收；1戶企業(yè)未經(jīng)報(bào)告擅自成立子公司。

　?。ǘ┬姓聵I(yè)性國有資產(chǎn)審計(jì)情況。結(jié)合市級部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等對市本級行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是資產(chǎn)管理工作存在薄弱環(huán)節(jié)。2023年9月出臺(tái)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范市級行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理工作的通知》，缺失了加緊做好公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)登記入賬和管理工作要求；國有資產(chǎn)管理部門未匯總備案市本級公務(wù)用車編制核定情況，也未重新核定撤銷或合并單位公務(wù)用車編制，未核實(shí)執(zhí)法執(zhí)勤用車實(shí)物；16個(gè)單位未建立國有資產(chǎn)績效管理制度和公務(wù)用車管理制度，14個(gè)單位對固定資產(chǎn)未進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)；99處辦公用房未辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書，5處文物等不動(dòng)產(chǎn)未納入統(tǒng)一管理范疇。二是資產(chǎn)出租、出借、處置程序不合規(guī)。5個(gè)合并單位未及時(shí)辦理移交資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)手續(xù)；6個(gè)單位已超過使用年限且不能使用的資產(chǎn)，未及時(shí)進(jìn)行報(bào)廢處理；2個(gè)單位存在未經(jīng)審批評估出租國有資產(chǎn)，未計(jì)提折舊等問題。三是公共基礎(chǔ)設(shè)施管理不到位，使用效益不佳。6個(gè)單位實(shí)施的14個(gè)公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目未及時(shí)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算；7個(gè)單位實(shí)施的9個(gè)項(xiàng)目存在項(xiàng)目進(jìn)度慢，無法發(fā)揮使用效益，資產(chǎn)閑置未及時(shí)盤活等情況。

　?。ㄈ﹪凶匀毁Y源審計(jì)情況。組織對平陸縣自然資源資產(chǎn)管理和環(huán)境保護(hù)情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是執(zhí)行政策不到位。永久基本農(nóng)田和建成的高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田“非農(nóng)化”9360畝，以租代征土地1671.06畝，新增征而未供土地377.34畝。二是目標(biāo)未完成。森林覆蓋率未達(dá)32.04%目標(biāo)；礦山應(yīng)修未修復(fù)治理面積592.33畝；規(guī)模畜禽養(yǎng)殖場糞污處理設(shè)施裝備配套率未達(dá)96%要求，30家未建設(shè)處理設(shè)施；建制鎮(zhèn)污水處理廠10.53萬方中水排入廠區(qū)附近自然溝。三是監(jiān)督責(zé)任缺失。未將48戶特種行業(yè)用水戶納入監(jiān)管；49戶用水單位存在無證取水、超許可取水；15.1萬株苗木未履行檢疫手續(xù)；4個(gè)建制鎮(zhèn)污水處理廠代運(yùn)行維護(hù)未簽訂服務(wù)合同，污泥處置轉(zhuǎn)運(yùn)無記錄。

　　六、審計(jì)建議

　　（一）充分發(fā)揮積極財(cái)政政策效能，提升預(yù)算執(zhí)行效果。加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，將部門單位全部收支納入預(yù)算管理。及時(shí)盤活存量資金，杜絕財(cái)政資金閑置。提高轉(zhuǎn)移支付分配、支出效能，盡快形成實(shí)物工作量。提升決算草案編制水平，避免重復(fù)登記、少登記股權(quán)投資，保障投資安全。加強(qiáng)融資擔(dān)保公司管理，及時(shí)追回代償款。嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)禁虛增財(cái)政收入，不得虛列財(cái)政支出。加強(qiáng)部門單位財(cái)務(wù)管理，及時(shí)上繳應(yīng)繳各種財(cái)政款項(xiàng)。

　?。ǘ┤嫣嵘畬ｍ?xiàng)債券資金管理使用。嚴(yán)把申報(bào)關(guān)口，確保項(xiàng)目前期手續(xù)完備、成熟度較高，確保債券發(fā)行年度內(nèi)開工建設(shè)，債券資金到位后盡快形成實(shí)物工作量。嚴(yán)格落實(shí)全面實(shí)施績效管理要求。建立健全專項(xiàng)債券形成資產(chǎn)管理制度和相關(guān)收益管理辦法等，明確管理職責(zé)，避免“重建設(shè)、輕管理”，造成管理混亂、產(chǎn)權(quán)不清晰、資產(chǎn)流失、無法發(fā)揮效益以及收益無法覆蓋還本付息需求等問題發(fā)生。

　　（三）著力加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理，規(guī)范民生資金使用。提升決策、管理人員業(yè)務(wù)水平，杜絕投資損失浪費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目審批程序，未經(jīng)審批不得擅自開工建設(shè)。加強(qiáng)投資把控，避免多計(jì)、多付工程款。及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收，竣工財(cái)務(wù)決算。嚴(yán)格執(zhí)行教育相關(guān)政策，避免引發(fā)社會(huì)輿論，加強(qiáng)教育補(bǔ)助資金發(fā)放管理，應(yīng)該發(fā)放的及時(shí)發(fā)放，不該發(fā)放的堅(jiān)決不發(fā)。加強(qiáng)對取水、用水單位監(jiān)督管理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自取水用水。嚴(yán)格落實(shí)鄉(xiāng)村e(cuò)鎮(zhèn)有關(guān)政策，加強(qiáng)日常監(jiān)督管理，明晰產(chǎn)權(quán)歸屬。加強(qiáng)鄉(xiāng)村e(cuò)鎮(zhèn)資金管理，不得造成損失浪費(fèi)，違規(guī)支付工程款等。提升項(xiàng)目績效管理，充分發(fā)揮項(xiàng)目效益。

　?。ㄋ模﹪?yán)格執(zhí)行國有資產(chǎn)、國有資源管理制度。持續(xù)推進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化和調(diào)整結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)國企核心競爭力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。進(jìn)一步加強(qiáng)日常監(jiān)管，避免國有資產(chǎn)、國有資金損失、流失。全面準(zhǔn)確登記行政事業(yè)性資產(chǎn)信息，嚴(yán)格資產(chǎn)出租出借處置程序，提高公共基礎(chǔ)設(shè)施管理水平，取保使用效益有效發(fā)揮。嚴(yán)格落實(shí)生態(tài)文明建設(shè)政策方針，確保森林覆蓋、中水外排和礦山修復(fù)等任務(wù)目標(biāo)完成，進(jìn)一步嚴(yán)格履行環(huán)境保護(hù)監(jiān)督責(zé)任。

　　本報(bào)告反映的是市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，有關(guān)部門單位和縣（市、區(qū)）正在積極整改，有些問題已完成整改。下一步，市審計(jì)局將認(rèn)真督促整改，市政府在年底前將向市人大常委會(huì)報(bào)告全面整改情況。

　　今年是新中國成立75周年，是實(shí)現(xiàn)“十四五”規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)的關(guān)鍵一年，做好各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作意義重大。我們將堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，在市委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，完整、準(zhǔn)確、全面把握扎實(shí)推進(jìn)中國式現(xiàn)代化對審計(jì)工作提出的新要求新任務(wù)，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，自覺接受市人大及其常委會(huì)監(jiān)督，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督服務(wù)作用，為推動(dòng)我市全方位高質(zhì)量發(fā)展作出新的更大貢獻(xiàn)。

　　以上報(bào)告，請予審議。